Решение Омского городского Совета от 15.10.2008 N 182 “О порядке управления кредиторской (дебиторской) задолженностью муниципального образования городской округ город Омск Омской области, муниципальных организаций города Омска, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета города Омска“
Начало действия документа - 24.10.2008.ОМСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ
РЕШЕНИЕ
от 15 октября 2008 г. N 182
О ПОРЯДКЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ (ДЕБИТОРСКОЙ)
ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ
ГОРОД ОМСК ОМСКОЙ ОБЛАСТИ, МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ГОРОДА
ОМСКА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРЫХ ФИНАНСИРУЕТСЯ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ
БЮДЖЕТА ГОРОДА ОМСКА
Глава 1. Общие положения
Статья 1
Настоящий порядок устанавливается в целях недопущения возникновения просроченной кредиторской задолженности муниципального образования городской округ город Омск Омской области (далее - город Омск) и муниципальных организаций, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета города Омска (далее - муниципальные организации); создания условий для снижения и ликвидации просроченной задолженности города Омска и муниципальных организаций и выявления расходов, произведенных в объемах, превышающих установленные бюджетные ассигнования.
Статья 2
Для целей настоящего Решения используются следующие основные термины:
контрагент - лицо или организация, принявшие на себя те или иные обязательства перед главным распорядителем средств бюджета города Омска или муниципальной организацией по договору (муниципальному контракту) поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
дебиторская задолженность - задолженность контрагентов перед главными распорядителями средств бюджета города, муниципальными организациями;
кредиторская задолженность - задолженность главных распорядителей средств бюджета города Омска, муниципальных организаций перед контрагентами;
просроченная задолженность - задолженность с истекшим сроком погашения в соответствии с условиями договора (муниципального контракта), а при отсутствии договора (муниципального контракта) - по истечении одного месяца с момента принятия задолженности к учету.
Статья 3
Настоящее Решение определяет процедуры:
- проведения инвентаризации кредиторской (дебиторской) задолженности, анализа факторов ее возникновения;
- сбора, учета, анализа информации о состоянии кредиторской (дебиторской) задолженности и составления оперативной отчетности о состоянии просроченной задолженности;
- реструктуризации и переоформления просроченной кредиторской задолженности в форму иных долговых обязательств.
Глава 2. Инвентаризация кредиторской (дебиторской)
задолженности
Статья 4
Целью проведения инвентаризации кредиторской (дебиторской) задолженности (далее - инвентаризация) является выявление главными распорядителями средств бюджета города Омска и муниципальными организациями наличия имущества и обязательств и их сопоставление с данными бухгалтерского учета, проверка полноты отражения в бухгалтерском учете обязательств. В ходе инвентаризации проверяется и документально подтверждается наличие, состояние и оценка имущества и обязательств.
Статья 5
Главные распорядители средств бюджета города Омска, руководители муниципальных организаций обеспечивают полноту и точность внесения в документы инвентаризации данных о фактических остатках финансовых обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.
Статья 6
Инвентаризация проводится ежемесячно по каждому контрагенту, перед которым числится задолженность, и по каждому виду задолженности.
Статья 7
Инвентаризация проводится в соответствии со статьей 12 Федерального закона “О бухгалтерском учете“, приказами Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 N 49 “Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств“ и от 24.08.2007 N 72н “Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации“ и иными действующими нормативными правовыми актами в области бухгалтерского и бюджетного учета Российской Федерации.
Статья 8
Муниципальные организации ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, представляют результаты инвентаризации главному распорядителю средств бюджета города Омска, в ведении которого они находятся.
Глава 3. Проверка и анализ кредиторской (дебиторской)
задолженности
Статья 9
После проведения инвентаризации главные распорядители средств бюджета города Омска ежемесячно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, осуществляют обобщение и анализ представленной муниципальными организациями информации и представляют в финансовый орган Администрации города Омска информацию о кредиторской (дебиторской) задолженности по формам согласно приложениям N 1, 2 к настоящему Решению.
Статья 10
Главные распорядители средств бюджета города Омска к информации о кредиторской (дебиторской) задолженности прилагают пояснительную записку о причинах изменения размера кредиторской (дебиторской) задолженности и о принятых мерах, направленных на ликвидацию задолженности.
Статья 11
Финансовый орган Администрации города Омска осуществляет проверку предоставленных главными распорядителями средств бюджета города Омска и муниципальными организациями документов на предмет обоснованности наличия просроченной задолженности и достоверности ее отражения в бюджетной отчетности, обобщение и анализ представленной информации.
Статья 12
В объем кредиторской задолженности включается основная задолженность по договору (муниципальному контракту), проверенная на основании документов, подтверждающих факт выполнения контрагентом условий договора (муниципального контракта), и отраженная в бухгалтерском балансе. Штрафные санкции, начисленные в соответствии с условиями договоров (муниципальных контрактов) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, оплата которых не была произведена в установленный срок, в сумму основной задолженности не включаются. Погашение суммы штрафов осуществляется на основании решения суда.
Статья 13
Сумма просроченной задолженности, отраженная в информации о кредиторской (дебиторской) задолженности, должна соответствовать сумме просроченной задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности муниципальных организаций за отчетный месяц.
Статья 14
В случае представления главным распорядителем средств бюджета города Омска и (или) муниципальной организацией в финансовый орган Администрации города Омска информации о кредиторской (дебиторской) задолженности не в полном объеме представленные документы возвращаются на доработку. Повторное представление информации о кредиторской (дебиторской) задолженности осуществляется в течение двух рабочих дней после возврата документов.
Статья 15
Кредиторская задолженность может быть признана обоснованной или необоснованной после проведения финансовым органом Администрации города Омска анализа информации о кредиторской (дебиторской) задолженности, предоставленной главным распорядителем средств бюджета города Омска и (или) муниципальной организацией.
Статья 16
Обоснованной кредиторской задолженностью признается текущая или просроченная кредиторская задолженность, образовавшаяся в результате нарушения условий выполнения принятых бюджетных обязательств главными распорядителями средств бюджета города Омска и получателями средств бюджета города Омска:
- вследствие сокращения расходов бюджета города Омска после заключения муниципальной организацией соответствующих договоров (муниципальных контрактов) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- в связи с незапланированным повышением стоимости коммунальных услуг, произошедшим в результате повышения тарифов на электрическую и тепловую энергию, повышением стоимости услуг связи, цен на горюче-смазочные материалы;
- в иных случаях в соответствии с действующим законодательством, по которым главным распорядителем средств бюджета города Омска не могло быть принято мер, направленных на недопущение возникновения кредиторской задолженности.
Статья 17
Необоснованной кредиторской задолженностью признается:
- просроченная кредиторская задолженность, возникшая в результате несоответствия принятых денежных обязательств Решению о бюджете города Омска на очередной финансовый год, доведенным бюджетным ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств, и (или) не подтвержденная соответствующими документами;
- задолженность, сроки исковой давности по взысканию которой, определяемые гражданским законодательством Российской Федерации, на момент проведения проверки истекли;
- задолженность перед ликвидированными муниципальными организациями.
Статья 18
Финансовый орган Администрации города Омска по результатам проверки предоставленной главными распорядителями средств бюджета города Омска и муниципальными организациями информации, в случае выявления фактов существования необоснованной кредиторской задолженности, направляет в адрес главного распорядителя средств бюджета города Омска и муниципальной организации предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса.
Статья 19
Финансовый орган Администрации города Омска составляет сводные реестры кредиторской (дебиторской) задолженности муниципального образования городской округ город Омск Омской области, муниципальных организаций согласно приложениям N 3, 4 к настоящему Решению.
Глава 4. План мероприятий по реструктуризации просроченной
кредиторской (дебиторской) задолженности
Статья 20
Для погашения просроченной кредиторской задолженности муниципальными организациями должны осуществляться следующие мероприятия:
- оптимизация расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год в бюджете города Омска, для оперативного погашения имеющейся просроченной задолженности за счет сэкономленных денежных средств в ходе исполнения сметы муниципальной организации;
- проведение переговоров с кредиторами;
- подписание актов сверки просроченной кредиторской задолженности;
- заключение соглашений о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности с кредиторами, включающих графики погашения просроченной кредиторской задолженности (далее - Соглашения о реструктуризации), копии которых предоставляются в финансовый орган Администрации города Омска;
- в случае недостаточности средств бюджета города Омска, предусмотренных на текущий финансовый год, - подготовка предложений в адрес главных распорядителей средств бюджета города Омска о выделении дополнительных бюджетных ассигнований.
Статья 21
Главные распорядители средств бюджета города Омска и муниципальные организации обеспечивают ежемесячный учет состояния просроченной кредиторской задолженности в соответствии с заключенными Соглашениями о реструктуризации и графиками погашения просроченной кредиторской задолженности.
Статья 22
Финансовый орган Администрации города Омска производит погашение обоснованной просроченной кредиторской задолженности муниципальных организаций на основании Соглашений о реструктуризации и графиков погашения в размере средств бюджета города Омска, предусмотренных на текущий финансовый год, а при необходимости выделения дополнительных бюджетных ассигнований -обеспечивает своевременную подготовку проекта. Решения Омского городского Совета о внесении изменений в бюджет города Омска на текущий финансовый год, либо предусматривает расходы в проекте бюджета города Омска на очередной финансовый год.
Статья 23
Сумма просроченной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, списывается по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) главного распорядителя средств бюджета города Омска, руководителя муниципальной организации.
Статья 24
Суммы просроченной дебиторской задолженности подлежат списанию по истечении срока исковой давности, а также на основании акта о ликвидации дебиторской задолженности согласно данным, полученным в результате проведенной инвентаризации задолженности, письменного обоснования и приказа (распоряжения) главного распорядителя средств бюджета города Омска, руководителя муниципальной организации, в соответствии с действующим законодательством. В течение пяти лет списанная с баланса дебиторская задолженность должна учитываться главным распорядителем и получателем средств бюджета города Омска на забалансовом счете 04 “Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов“ в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н “Об утверждении Инструкции по бюджетному учету“.
Статья 25
Главные распорядители средств бюджета города Омска регулярно разрабатывают и реализуют мероприятия, направленные на ликвидацию просроченной и снижение объема текущей кредиторской (дебиторской) задолженности.
Статья 26
Руководители главных распорядителей средств бюджета города Омска, муниципальных организаций несут дисциплинарную ответственность за возникновение необоснованной просроченной кредиторской задолженности и невыполнение мероприятий по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности в соответствии с действующим законодательством.
Статья 27
Настоящее Решение подлежит официальному опубликованию.
Статья 28
Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на комитет Омского городского Совета по финансово-бюджетным вопросам (А.И. Мясников).
Мэр города Омска
В.Ф.Шрейдер
17 октября 2008 года
Приложение N 1
к Решению Омского городского Совета
от 15 октября 2008 г. N 182
ИНФОРМАЦИЯ
о состоянии кредиторской задолженности на 1 _____ 200_ года
___________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета
города Омска)
-------------T------------T--------T----------T---------------T------------------T-------------T----------T----------------¬
¦Наименование¦Наименование¦ Номер ¦ Дата ¦ Предусмотрены ¦ Сумма ¦ Период ¦ Дата ¦ Вид расходов в ¦
¦организации ¦организации-¦договора¦заключения¦ ли расходы в ¦ задолженности, ¦возникновения¦последнего¦ соответствии с ¦
¦- получателя¦ кредитора ¦ ¦ договора ¦бюджете города ¦ тыс. руб. ¦задолженности¦ акта ¦ классификацией ¦
¦ средств ¦ ¦ ¦ (число, ¦Омска на момент+-----T------------+ (год) ¦ сверки ¦ сектора ¦
¦ бюджета ¦ ¦ ¦ месяц, ¦ заключения ¦всего¦в том числе ¦ ¦ (число, ¦государственного¦
¦города Омска¦ ¦ ¦ год) ¦ договора ¦ ¦просроченная¦ ¦ месяц, ¦ управления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦ ¦ ¦ ¦ год) ¦ ¦
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+-----------------
Руководитель ________________________
Главный бухгалтер ___________________
Приложение N 2
к Решению Омского городского Совета
от 15 октября 2008 г. N 182
ИНФОРМАЦИЯ
о состоянии дебиторской задолженности на 1 _____ 200_ года
___________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета
города Омска)
-------------T------------T--------T----------T---------------T------------------T-------------T----------T----------------¬
¦Наименование¦Наименование¦ Номер ¦ Дата ¦ Предусмотрены ¦ Сумма ¦ Период ¦ Дата ¦ Вид расходов в ¦
¦организации ¦организации-¦договора¦заключения¦ ли расходы в ¦ задолженности, ¦возникновения¦последнего¦ соответствии с ¦
¦- получателя¦ дебитора ¦ ¦ договора ¦бюджете города ¦ тыс. руб. ¦задолженности¦ акта ¦ классификацией ¦
¦ средств ¦ ¦ ¦ (число, ¦Омска на момент+-----T------------+ (год) ¦ сверки ¦ сектора ¦
¦ бюджета ¦ ¦ ¦ месяц, ¦ заключения ¦всего¦в том числе ¦ ¦ (число, ¦государственного¦
¦города Омска¦ ¦ ¦ год) ¦ договора ¦ ¦просроченная¦ ¦ месяц, ¦ управления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦ ¦ ¦ ¦ год) ¦ ¦
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+-----------------
Руководитель ________________________
Главный бухгалтер ___________________
Приложение N 3
к Решению Омского городского Совета
от 15 октября 2008 г. N 182
СВОДНЫЙ РЕЕСТР
кредиторской задолженности муниципального образования
городской округ город Омск Омской области, муниципальных
организаций города Омска на 1 _____ 200_ года
-------------T------------T--------T----------T---------------T------------------T-------------T----------T----------------¬
¦Наименование¦Наименование¦ Номер ¦ Дата ¦ Предусмотрены ¦ Сумма ¦ Период ¦ Дата ¦ Вид расходов в ¦
¦организации ¦организации-¦договора¦заключения¦ ли расходы в ¦ задолженности, ¦возникновения¦последнего¦ соответствии с ¦
¦- получателя¦ кредитора ¦ ¦ договора ¦бюджете города ¦ тыс. руб. ¦задолженности¦ акта ¦ классификацией ¦
¦ средств ¦ ¦ ¦ (число, ¦Омска на момент+-----T------------+ (год) ¦ сверки ¦ сектора ¦
¦ бюджета ¦ ¦ ¦ месяц, ¦ заключения ¦всего¦в том числе ¦ ¦ (число, ¦государственного¦
¦города Омска¦ ¦ ¦ год) ¦ договора ¦ ¦просроченная¦ ¦ месяц, ¦ управления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦ ¦ ¦ ¦ год) ¦ ¦
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+-----------------
Руководитель ________________________
Главный бухгалтер ___________________
Приложение N 4
к Решению Омского городского Совета
от 15 октября 2008 г. N 182
СВОДНЫЙ РЕЕСТР
дебиторской задолженности муниципального образования
городской округ город Омск Омской области, муниципальных
организаций города Омска на 1 _____ 200_ года
-------------T------------T--------T----------T---------------T------------------T-------------T----------T----------------¬
¦Наименование¦Наименование¦ Номер ¦ Дата ¦ Предусмотрены ¦ Сумма ¦ Период ¦ Дата ¦ Вид расходов в ¦
¦организации ¦организации-¦договора¦заключения¦ ли расходы в ¦ задолженности, ¦возникновения¦последнего¦ соответствии с ¦
¦- получателя¦ дебитора ¦ ¦ договора ¦бюджете города ¦ тыс. руб. ¦задолженности¦ акта ¦ классификацией ¦
¦ средств ¦ ¦ ¦ (число, ¦Омска на момент+-----T------------+ (год) ¦ сверки ¦ сектора ¦
¦ бюджета ¦ ¦ ¦ месяц, ¦ заключения ¦всего¦в том числе ¦ ¦ (число, ¦государственного¦
¦города Омска¦ ¦ ¦ год) ¦ договора ¦ ¦просроченная¦ ¦ месяц, ¦ управления ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (да/нет) ¦ ¦ ¦ ¦ год) ¦ ¦
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
+------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+----------------+
¦Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------+--------+----------+---------------+-----+------------+-------------+----------+-----------------
Руководитель ________________________
Главный бухгалтер ___________________