Российские законы

Решение Тюменской городской Думы от 25.11.2005 N 259 (ред. от 25.02.2011) “О Положении о местных налогах города Тюмени“

Начало действия редакции (за исключением отдельных положений) - 10.03.2011.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Изменения, внесенные решением Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603, вступили в силу со дня официального опубликования, за исключением подпункта “д“ пункта 5.1 раздела II Положения, вступающего в силу с 1 января 2012 года (опубликовано в “Тюменском курьере“ - 10.03.2011).

ТЮМЕНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ

от 25 ноября 2005 г. N 259

О ПОЛОЖЕНИИ О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ ГОРОДА ТЮМЕНИ

(в ред. решений Тюменской городской Думы

от 27.04.2006 N 357, от 06.07.2006 N 407,

от 29.03.2007 N
526, от 27.09.2007 N 644,

от 29.11.2007 N 714, от 27.03.2008 N 12,

от 26.06.2008 N 82, от 25.09.2008 N 114,

от 25.02.2010 N 432, от 26.10.2010 N 536,

от 25.02.2011 N 603,

с изм., внесенными решением Тюменской городской Думы

от 30.05.2006 N 379)

Решением Тюменской городской Думы от 05.07.2007 N 621 Устав города Тюмени изложен в новой редакции. Нормы статьи 59 старой редакции Устава соответствуют нормам статьи 58 новой редакции.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц“, статьями 27, 59 Устава города Тюмени Тюменская городская Дума решила:

1. Утвердить Положение о местных налогах города Тюмени (прилагается).

2. Ввести в действие настоящее решение с 01.01.2006.

3. Опубликовать настоящее решение в газете “Тюменский курьер“.

4. Считать утратившими силу решения Тюменской городской Думы:

- от 26.09.1996 N 48 “Об утверждении Положения о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени“;

- от 05.06.2001 N 172 “О внесении изменений и дополнений в Положение о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени“;

- от 25.02.2003 N 369 “О протесте прокуратуры Центрального административного округа г. Тюмени от 22.01.2003 N Н-3/45 на Положение о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени, утвержденное решением Тюменской городской Думы от 26.09.1996 N 48“;

- от 29.04.2003 N 382 “О внесении изменений и дополнений в Положение о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени, утвержденное решением Тюменской городской Думы от 26.09.1996 N 48“;

- от 25.09.2003 N 426 “О внесении дополнений в Положение о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени, утвержденное решением Тюменской городской Думы от 26.09.1996 N 48“;

- от 30.09.2004 N 97
“О внесении изменений в решение Тюменской городской Думы от 26.09.1996 N 48 “Об утверждении Положения о местных налогах и сборах на территории г. Тюмени“ и другие решения Тюменской городской Думы о местных налогах и сборах“.

5. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету, налогам и финансам.

Председатель

С.М.МЕДВЕДЕВ

Приложение

к решению

Тюменской городской Думы

от 25.11.2005 N 259

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ ГОРОДА ТЮМЕНИ

(в ред. решений Тюменской городской Думы

от 27.04.2006 N 357, от 06.07.2006 N 407,

от 29.03.2007 N 526, от 27.09.2007 N 644,

от 29.11.2007 N 714, от 27.03.2008 N 12,

от 26.06.2008 N 82, от 25.09.2008 N 114,

от 25.02.2010 N 432, от 26.10.2010 N 536,

от 25.02.2011 N 603,

с изм., внесенными решением Тюменской городской Думы

от 30.05.2006 N 379)

Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Положение устанавливает местные налоги города Тюмени, определяет ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения, определяет порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготу и уменьшение налоговой базы по налогу, определяет порядок установления и предоставления льгот дополнительным категориям налогоплательщиков на территории города Тюмени.

2. На территории города Тюмени вводятся следующие местные налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

Раздел II. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

1. Отчетный период

Утратил силу. - Решение Тюменской городской Думы от 29.03.2007 N 526.

2. Налоговые ставки

(в ред. решения Тюменской городской Думы

от 29.03.2007 N 526)

2.1. Налоговая ставка в размере 0,25 процента устанавливается в отношении земельных участков, занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного и (или) индивидуального хранения овощей для личного потребления.

2.2. Налоговая ставка в размере 0,15 процента устанавливается в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе
Тюмени и используемых для сельскохозяйственного производства.

2.3. Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается в отношении следующих земельных участков:

- предоставленных (или приобретенных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, предоставленных (или приобретаемых) для индивидуального жилищного строительства.

2.4. Налоговая ставка в размере 0,05 процента устанавливается в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами.

2.5. Налоговая ставка в размере 0,75 процента устанавливается в отношении следующих земельных участков:

- занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

- в отношении прочих земельных участков.

2.6. За земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования, применяются максимальные ставки земельного налога, предусмотренные действующим законодательством, без предоставления права на налоговые льготы.

Основанием для применения максимальной ставки и отказа в предоставлении налоговой льготы является акт обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа администрации города Тюмени.

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 26.06.2008 N 82)

3. Порядок и сроки уплаты земельного налога

3.1. Уплата земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(п. 3.1 в ред. решения Тюменской городской Думы от 26.10.2010 N 536)

3.2. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности), осуществляют следующие платежи:

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 26.10.2010 N 536)

- авансовые платежи
- не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября текущего налогового периода;

- налог - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.3. Налогоплательщики уплачивают земельный налог в порядке, установленном действующим налоговым законодательством.

4. Порядок доведения до сведения налогоплательщиков

кадастровой стоимости земельных участков

Утратил силу. - Решение Тюменской городской Думы от 27.03.2008 N 12.

5. Налоговые льготы

Изменения, внесенные решением Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603 в пункт 5.1, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

5.1. В дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, от налогообложения освобождаются:

а) физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени);

б) садоводческие некоммерческие объединения граждан, а также индивидуальные гаражи, гаражные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени);

в) органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления;

г) автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и (или) муниципальным образованием городской округ город Тюмень;

Подпункт “д“ пункта 5.1 вступает в силу с 1 января 2012 года (пункт 3 решения Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603).

д) автономные некоммерческие организации, учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления городского округа город Тюмень, являющиеся исполнителями государственного заказа Тюменской области и (или) муниципального заказа;

е) организации по производству оборудования и комплектующих для нефтедобычи (в том числе производственные мощности которых находятся в стадии строительства), осуществляющие деятельность в рамках реализации инвестиционных проектов Тюменской
области в соответствии с Законом Тюменской области “О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Тюменской области“ в отношении земельных участков, права на которые оформлены до 01.01.2006;

ж) организации за земельные участки под имуществом, используемым для оказания услуг дошкольного образования;

з) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков под объектами жилищного фонда, находящимися на балансе данных организаций;

и) учреждения - в отношении земельных участков, находящихся в реестре федерального имущества, предоставленных в постоянное (бессрочное) пользование и используемых для сельскохозяйственного производства.

(п. 5.1 в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603)

5.2. Налоговая база, уменьшенная в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, дополнительно уменьшается в размере 590000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 27.09.2007 N 644)

а) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

Изменения, внесенные решением Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603 в подпункт б) пункта 5.2, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.

б) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

(пп. “б“ в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.02.2011 N 603)

в) инвалидов с детства;

г) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов
боевых действий;

д) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС“, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча“ и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне“;

е) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

ж) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения, только по одному земельному участку.

(абзац введен решением Тюменской городской Думы от 06.07.2006 N 407)

5.3. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в размере 600000 рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 27.09.2007 N 644)

а) пенсионеры;

б) садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан - в отношении земельных участков, предоставленных пенсионерам - членам указанных объединений (в том числе и за часть земель общего пользования, определяемую как соотношение земель общего
пользования к числу членов объединения);

(пп. “б“ в ред. решения Тюменской городской Думы от 06.07.2006 N 407)

в) почетные граждане города Тюмени.

(пп. “в“ введен решением Тюменской городской Думы от 27.09.2007 N 644)

Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 5.3 настоящего Положения, только по одному земельному участку.

(абзац введен решением Тюменской городской Думы от 06.07.2006 N 407)

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с настоящим Положением право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению.

(абзац введен решением Тюменской городской Думы от 06.07.2006 N 407)

5.4. Организации-работодатели (далее по тексту - работодатели), выделяющие или создающие в соответствии с договором о квотировании рабочих мест за счет собственных средств рабочие места для граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы, при условии фактического выполнения квоты, подтвержденного городской службой занятости, уменьшают сумму исчисленного налога, подлежащую внесению в городской бюджет, на величину, равную произведению количества созданных рабочих мест на 1 МРОТ и на число месяцев в отчетном периоде. В случае нарушения условий квотирования начисление налога осуществляется с начала налогового периода, в течение которого предоставляется льгота.

5.5. Документы, подтверждающие право на льготу, включая уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготу или на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данных прав, в течение 30 дней со дня их возникновения (утраты).

(п. 5.5 в ред. решения Тюменской
городской Думы от 26.10.2010 N 536)

Раздел III. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Ставки налога устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения в следующих пределах:

а) для объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:

------------------------------------------------------------T-------------¬

¦ Суммарная инвентаризационная стоимость объектов ¦Ставка налога¦

¦ налогообложения ¦ ¦

+-----------------------------------------------------------+-------------+

¦До 300000 рублей (включительно) ¦0,1 процента ¦

+-----------------------------------------------------------+-------------+

¦Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) ¦0,2 процента ¦

+-----------------------------------------------------------+-------------+

¦Свыше 500000 рублей до 700000 рублей (включительно) ¦0,35 процента¦

+-----------------------------------------------------------+-------------+

¦Свыше 700000 рублей до 1500000 рублей (включительно) ¦0,5 процента ¦

+-----------------------------------------------------------+-------------+

¦Свыше 1500000 рублей ¦1,0 процента ¦

L-----------------------------------------------------------+--------------

(пп. “а“ в ред. решения Тюменской городской Думы от 26.10.2010 N 536)

б) для объектов налогообложения, используемых в предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности:

--------------------------------------------------------T-----------------¬

¦ Суммарная инвентаризационная стоимость ¦ Ставка налога ¦

¦ объектов налогообложения ¦ ¦

+-------------------------------------------------------+-----------------+

¦До 300000 рублей (включительно) ¦0,1 процента ¦

+-------------------------------------------------------+-----------------+

¦Свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) ¦0,3 процента ¦

+-------------------------------------------------------+-----------------+

¦Свыше 500000 рублей ¦2,0 процента ¦

L-------------------------------------------------------+------------------

(п. 1 в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.02.2010 N 432)

2. В дополнение к установленным в Законе Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц“ льготам от налогообложения освобождаются:

а) дети, оставшиеся без попечения родителей, дети-сироты, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающиеся в общеобразовательных учреждениях, учреждениях начального профессионального образования, средних специальных и высших учебных заведениях (очной формы обучения);

б) физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.02.2010 N 432)

в) почетные граждане города Тюмени.

(пп. “в“ введен решением Тюменской городской Думы от 27.09.2007 N 644)

(п. 2 в ред. решения Тюменской городской Думы от 27.04.2006 N 357)

Раздел IV. УСТАНОВЛЕНИЕ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

ПО НАЛОГАМ, ЗАЧИСЛЯЕМЫМ В БЮДЖЕТ ГОРОДА ТЮМЕНИ,

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

1. Налоговые льготы дополнительным категориям налогоплательщиков могут устанавливаться на очередной финансовый год помимо налоговых льгот, закрепленных Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и настоящим Положением в пределах компетенции органов местного самоуправления города Тюмени.

Налоговые льготы дополнительным категориям налогоплательщиков устанавливаются решением Тюменской городской Думы до дня внесения в Тюменскую городскую Думу проекта решения о бюджете города Тюмени на очередной финансовый год и плановый период.

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.09.2008 N 114)

2. Инициаторами установления налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет города Тюмени (далее по тексту - налоговые льготы), могут выступать Губернатор Тюменской области, Глава муниципального образования городского округа город Тюмень, Глава Администрации города Тюмени, заинтересованные юридические и физические лица и их объединения.

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 29.11.2007 N 714)

3. Лица, инициирующие установление налоговых льгот, обязаны представить в администрацию города до 1 апреля текущего года следующие документы:

- обращение с просьбой об установлении налоговых льгот соответствующей категории налогоплательщиков с обоснованием их необходимости и направления использования высвобождаемых средств;

- акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам из налогового органа по месту регистрации плательщиков за предшествующий год;

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.02.2010 N 432)

- расчет суммы налогов, по которым запрашивается льгота;

- бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и использовании финансовых ресурсов на последнюю дату и за предшествующий финансовый год, подписанные руководителем предприятия (организации, учреждения);

- отчет об использовании высвободившихся средств, полученных в результате предоставления налоговых льгот в предшествующем году;

- копии правоустанавливающих документов на объект налогообложения, по которому запрашивается льгота;

- кадастровый план земельного участка (выписка из государственного земельного кадастра) - в случае обращения об установлении льготы по земельному налогу;

- оценку социальной, бюджетной эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы.

(п. 3 в ред. решения Тюменской городской Думы от 25.09.2008 N 114)

4. Администрация города в течение месяца рассматривает полученные материалы и выносит соответствующее заключение.

В случае положительного заключения Администрация города разрабатывает проект решения Тюменской городской Думы об утверждении перечня дополнительных категорий налогоплательщиков, которым предоставляются льготы по налогам, зачисляемым в бюджет города Тюмени, на очередной финансовый год.

5. Налогоплательщики вправе получать и пользоваться налоговыми льготами при наличии оснований, установленных настоящим разделом, в течение всего периода их действия с момента возникновения этих оснований.

6. Обоснование права на получение налоговых льгот возлагается на налогоплательщика.

7. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями, учитываются отдельно и используются строго по целевому назначению, обусловленному в заявлении на получение этих льгот и указанному в решении Тюменской городской Думы об установлении дополнительных категорий налогоплательщиков, подлежащих льготному налогообложению в очередном финансовом году.

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 29.11.2007 N 714)

8. Исключен с 1 января 2011 года. - Решение Тюменской городской Думы от 26.10.2010 N 536.

9. Отчет об использовании высвободившихся средств налогоплательщик - организация или физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, направляет в Администрацию города Тюмени ежеквартально, до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.

(в ред. решения Тюменской городской Думы от 26.10.2010 N 536)