Российские законы

Приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 07.06.2008 N 6 “Об утверждении Положения о порядке осуществления областными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности“

Начало действия документа - 07.06.2008.

ДЕПАРТАМЕНТ БЮДЖЕТА И ФИНАНСОВ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 7 июня 2008 г. N 6

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБЛАСТНЫМИ

БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ

ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ “О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации“, пунктом 2 статьи 30 областного закона от 28.09.2007 N 92-з “Об областном бюджете на 2008 год“ приказываю:

1. Установить, что операции со средствами, полученными областными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, отражаются на лицевых счетах
для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытых в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее - Департамент).

2. Утвердить прилагаемое Положение о порядке осуществления бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.

3. Установить, что для учета средств, полученных областными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, Департамент открывает в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, в подразделении расчетной сети Банка России лицевой счет на балансовом счете N 40603 “Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации“ с отличительным признаком “3“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник Департамента

И.В.СКОБЕЛЕВ

Утверждено

приказом

Департамента

от 07.06.2008 N 6

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБЛАСТНЫМИ БЮДЖЕТНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ

ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ

ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок учета операций с полученными от приносящей доход деятельности средствами областных бюджетных учреждений (далее также - получатель средств), в соответствии со сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, подлежащей представлению в Департамент бюджета и финансов Смоленской области (далее также - Департамент), открытия и ведения Департаментом лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности).

В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, настоящее Положение распространяется на органы государственной власти Смоленской области (государственные органы Смоленской области). В целях настоящего Положения на них распространяется понятие “получатель средств“.

Настоящее Положение не распространяется на иных получателей средств областного бюджета, имеющих право в соответствии с нормативным правовым актом Администрации Смоленской области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счетах, открытых им
в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях (филиалах) (далее также - учреждение банка).

1.2. В целях настоящего Положения используются следующие термины и понятия:

- клиент - получатель средств, осуществляющий операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, в соответствии со сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, которому в Департаменте в установленном порядке открыт лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Если получатель средств наделяет созданные им структурные (обособленные) подразделения в соответствии с положениями об этих подразделениях правом ведения бухгалтерского учета и собственной сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, в целях настоящего Положения на них распространяется понятие “получатель средств“;

- средства, полученные от приносящей доход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации или Смоленской области, учредительными документами (уставами) получателей средств (далее также - внебюджетные средства);

- смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее также - главный распорядитель средств) и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств по коду главного распорядителя средств и коду классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) (далее также - смета доходов и расходов).

1.3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов плательщиков и платежных документов получателей средств.

Учет операций на лицевых счетах по учету
средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре кодов КОСГУ.

1.4. Нумерация лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств областного бюджета.

При нумерации лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, используется код 06.

Департамент при открытии клиентам лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, использует учетный номер, присвоенный им в сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - сводный реестр).

1.5. При осуществлении операций с внебюджетными средствами информационный обмен между Департаментом и клиентом осуществляется посредством обмена электронными документами с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с требованиями, установленными федеральными правовыми актами, правовыми актами Смоленской области.

Информационный обмен осуществляется в соответствии с договором об обмене электронными документами с использованием электронной цифровой подписи, заключенным Департаментом с клиентом.

При отсутствии соответствующей технической возможности информационного обмена в электронном виде обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.

2. Порядок выдачи разрешений на открытие лицевых счетов

по учету средств, полученных от приносящей

доход деятельности

2.1. Основанием для открытия в Департаменте получателям средств лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, является генеральное разрешение на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее также - генеральное разрешение), выданное Департаментом главному распорядителю средств, распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении, и разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета
и финансов Смоленской области, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями распорядителям и получателям средств.

2.2. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств представляет в отраслевые отделы Департамента, курирующие соответствующие расходы областного бюджета (далее - отраслевые отделы), следующие документы:

а) заявление на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению;

б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Положению. Указанный бланк представляется в трех экземплярах на бумажном носителе, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) главного распорядителя средств и оттиском его печати;

в) копии федеральных и (или) областных законов и иных нормативных правовых актов, учредительных документов (уставов) получателей средств, являющихся основанием для формирования и использования внебюджетных средств.

Отраслевые отделы в течение двух рабочих дней рассматривают указанные документы. При отсутствии замечаний экземпляры генерального разрешения визируются начальником соответствующего отраслевого отдела в пределах его компетенции.

2.3. После согласования генерального разрешения начальниками отраслевых отделов документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, направляются для согласования в юридическую службу Департамента, которая рассматривает их в течение двух рабочих дней. При отсутствии замечаний экземпляры генерального разрешения визируются руководителем юридической службы (его заместителем).

После согласования генерального разрешения юридической службой Департамента экземпляры генерального разрешения оформляются подписями начальника и главного бухгалтера (их заместителей) Департамента и заверяются оттиском его печати.

Два
экземпляра подписанного генерального разрешения остаются в Департаменте (один из них передается в Казначейское управление Департамента), третий экземпляр подписанного генерального разрешения возвращается главному распорядителю средств.

2.4. При наличии замечаний отраслевых отделов (в части правильности оформления генерального разрешения) представленные генеральные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения, не позднее срока, установленного для их согласования и подписания, возвращаются отраслевым отделом, имеющим замечания, главному распорядителю средств с сопроводительным письмом, в котором указываются причины возврата.

При наличии замечаний у юридической службы Департамента генеральные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения, возвращаются им главному распорядителю средств, а правовое заключение направляется соответствующему отраслевому отделу.

2.5. Генеральные разрешения регистрируются Департаментом в журнале регистрации выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению с присвоением генеральным разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 2.6 настоящего Положения, и выдаются главным распорядителям средств под расписку в журнале.

2.6. Структура номера генерального разрешения состоит из 6 разрядов:

-----------------T--------T---------T--------T---------T--------T---------¬

¦Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

L----------------+--------+---------+--------+---------+--------+----------

где:

1 - 3-й разряды - код главного распорядителя средств в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, утвержденной областным законом об областном бюджете на очередной финансовый год;

4 - 6-й разряды - порядковый номер генерального разрешения.

Структура номера
дополнения к генеральному разрешению состоит из 8 разрядов:

-----------------T-------T------T------T------T------T------T------T------¬

¦Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

L----------------+-------+------+------+------+------+------+------+-------

где:

1 - 6-й разряды - номер генерального разрешения, к которому разработано дополнение;

7-й и 8-й разряды - номер дополнения.

2.7. Главные распорядители средств самостоятельно доводят до распорядителей и получателей средств, находящихся в их ведении, копии генеральных разрешений, выданных Департаментом.

2.8. На основании генеральных разрешений (дополнений к генеральным разрешениям) главные распорядители средств (распорядители средств) в установленном настоящим Положением порядке оформляют и самостоятельно доводят до находящихся в их ведении получателей средств разрешения (дополнения к разрешениям) на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее также - разрешение) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению.

2.9. Номер разрешению присваивает главный распорядитель средств (распорядитель средств), выдавший разрешение.

Главный распорядитель средств (распорядитель средств) оформляет разрешение в трех экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств (распорядителя средств), два экземпляра направляются получателю средств по принадлежности для представления одного из них в Казначейское управление Департамента для оформления открытия лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Оформленные разрешения регистрируются главным распорядителем средств (распорядителем средств) в журнале регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области по форме, установленной главным распорядителем средств.

2.10. Главные распорядители средств
в двадцатидневный срок со дня вступления в силу федеральных и (или) областных законов и иных нормативных правовых актов, учредительных документов (уставов) получателей средств, упраздняющих или устанавливающих источники формирования и (или) направления использования внебюджетных средств, оформляют дополнения к генеральным разрешениям на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее - дополнение к генеральному разрешению) по форме согласно приложению N 5 к настоящему Положению.

Главные распорядители средств (распорядители средств) соответственно на основании дополнений к генеральным разрешениям в десятидневный срок со дня оформления дополнения к генеральному разрешению оформляют получателям средств, находящимся в их ведении, дополнения к разрешениям на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее - дополнения к разрешениям) по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.

2.11. Разрешения и дополнения к разрешению для главных распорядителей средств (распорядителей средств) оформляются данными главными распорядителями средств в установленном настоящим Положением порядке.

Разрешения и дополнения к разрешению для структурных (обособленных) подразделений получателей средств оформляют создавшие их получатели средств в установленном настоящим Положением порядке.

2.12. Порядок оформления дополнений к генеральным разрешениям, их регистрация и доведение до распорядителей средств и получателей средств, находящихся в ведении главных распорядителей средств, аналогичны порядку оформления и доведения генеральных разрешений.

2.13. Главные распорядители средств при их реорганизации (ликвидации) после завершения реорганизационных (ликвидационных) процедур и исключения главных распорядителей средств (распорядителей средств) и получателей средств, находящихся в их ведении, из сводного реестра в течение десяти рабочих дней оформляют и представляют в Департамент уведомление об отзыве генерального
разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области (далее - уведомление об отзыве генерального разрешения) по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению в трех экземплярах, которые заверяются подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителей) главного распорядителя средств и оттиском его печати.

Дополнения к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании генерального разрешения главными распорядителями средств, распорядителями средств получателям средств разрешения считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве генерального разрешения.

2.14. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств), главный распорядитель средств (распорядитель средств) в десятидневный срок после завершения реорганизационных (ликвидационных) процедур и исключения получателей средств, находящихся в их ведении, из сводного реестра оформляет и доводит до соответствующего получателя средств выданный в порядке, установленном главным распорядителем средств, отзыв ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее выданного.

2.15. В случае изменения наименования получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств, распорядителя средств, не связанных с его реорганизацией или ликвидацией, главный распорядитель средств, распорядитель средств оформляет дополнение к разрешению.

Указанные изменения подлежат отражению в строке “Получатель“ дополнения к разрешению.

3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов

по учету средств, полученных от приносящей

доход деятельности

3.1. Лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открываются клиентам в Департаменте на основании выданных разрешений.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

3.2. Для оформления открытия лицевого счета по
учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиент представляет в Казначейское управление Департамента следующие документы:

а) подлинник разрешения, оформленного в установленном настоящим Положением порядке;

б) заявление на открытие лицевого счета по форме, установленной для заявления на открытие лицевого счета получателя средств областного бюджета, с указанием в реквизите “вид лицевого счета“ - “по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности“;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном для карточки образцов подписей и оттиска печати, представляемой для открытия лицевого счета получателя средств областного бюджета.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в Казначейском управлении Департамента.

3.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера Департамента (иных уполномоченных руководителем лиц) на заявлении об открытии лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, после представления в Департамент документов, указанных в п. 3.2 настоящего Положения.

Лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, регистрируются Казначейским управлением Департамента в книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств областного бюджета.

3.4. Для проведения операций на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиент представляет в Департамент на бумажном носителе и в электронном виде смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, утвержденную в порядке, установленном главным распорядителем средств, с одновременным представлением на бумажном носителе и расшифровки к смете доходов и расходов в разрезе конкретных наименований расходов. Утвержденная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться клиентом в Департамент на бумажном носителе и в электронном виде с одновременным представлением на бумажном носителе уточненной расшифровки к смете доходов и расходов.

В случаях когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в Департамент представляется сводная смета доходов и расходов, утвержденная в порядке, установленном главным распорядителем средств.

3.5. Департамент в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, уведомляет клиента об открытии указанного лицевого счета.

3.6. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также передача принятых на учет бюджетных обязательств при закрытии лицевого счета в результате реорганизации осуществляются в порядке, установленном для открытия и ведения лицевых счетов получателей средств областного бюджета.

Кроме того, лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, закрываются Департаментом:

а) при отзыве в установленном настоящим Положением порядке ранее выданного разрешения;

б) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

3.7. При проведении мероприятий, связанных с реорганизацией клиента, когда реорганизационные мероприятия завершены, но лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, не закрыт, остаток средств на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, перечисляется платежным поручением клиента в соответствии с правовым актом Администрации Смоленской области о реорганизации клиента.

При реорганизации клиента передача показателей, отраженных на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется на основании акта приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, при реорганизации получателя средств областного бюджета (далее также - акт) по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению, который составляется принимающими клиентами на основании передаточных или разделительных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам.

Акт заполняется не позднее следующего рабочего дня после перечисления остатков средств после завершения реорганизации с лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открытого передающему получателю средств.

В разделе 3 акта по показателю “Зачисление остатков средств после завершения реорганизации получателя средств областного бюджета“ в графе 2 указывается сумма зачисленных в течение текущего финансового года остатков средств по результатам иных реорганизаций, завершенных в текущем финансовом году, на лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открытый данному передающему получателю средств.

Казначейское управление Департамента отражает на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, реорганизуемых клиентов и вновь созданных или принимающих клиентов, которым переданы функции, права и обязанности реорганизуемых клиентов, данные по операциям с внебюджетными средствами со знаком “минус“ для передающих клиентов, со знаком “плюс“ для вновь принимающих клиентов и выдает клиентам выписки из лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

После завершения мероприятий, связанных с реорганизацией клиента, Департамент в установленном порядке закрывает открытые в соответствии с прежней организационной структурой лицевые счета клиентов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, участвовавших в реорганизации. Лицевые счета клиентов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.

Департамент перечисляет денежные средства, поступившие на его счет после закрытия лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает указанные денежные средства отправителю.

4. Учет операций на лицевых счетах по учету средств,

полученных от приносящей доход деятельности

4.1. Внебюджетные средства, поступившие на лицевой счет Департамента для учета средств, полученных бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, на балансовом счете N 40603 “Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации“ (далее - счет Департамента на балансовом счете N 40603) на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Департаментом на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П/173н “Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства“ (далее - Положение).

При этом в поле “Назначение платежа“ платежного поручения дополнительно указывается пункт разрешения, выданного клиенту, соответствующий наименованию источника образования дохода. Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения.

4.2. Платежные документы на осуществление кассовых выплат принимаются Департаментом от клиента в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (за исключением средств, зачисленных без права расходования), с учетом сметных перечислений по соответствующему коду КОСГУ. Уполномоченный работник Казначейского управления Департамента проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов.

Департамент отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случаях, предусмотренных положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов Департаментом, утвержденным приказом начальника Департамента, а также в случаях:

а) недостаточности средств на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиента;

б) непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов (уточненной сметы доходов и расходов) на текущий финансовый год и расшифровки к смете доходов и расходов (уточненной расшифровки);

в) недостаточности сметных назначений по соответствующим кодам КОСГУ;

г) несоответствия представленной сметы доходов и расходов разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.

4.3. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в Казначейское управление Департамента более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

4.4. Департамент в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета Департамента на балансовом счете N 40603 и отражает кассовые выплаты на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, соответствующего клиента в соответствии с кодами КОСГУ, указанными клиентом в расчетном документе.

4.5. Департамент не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки из лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - выписка), по форме согласно приложению N 9 к настоящему Положению и необходимые приложения к ним с отметкой Департамента на выписке и каждом приложенном к выписке документе.

4.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем кодам КОСГУ, по которым была произведена кассовая выплата. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма используется в порядке, установленном пунктом 4.9 настоящего Положения.

4.7. Остаток внебюджетных средств отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

4.8. Суммы, зачисленные на счет Департамента на балансовом счете N 40603 без указания (с ошибочным указанием) наименования получателя средств или реквизитов лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, иной информации, подлежащей указанию в поле “Назначение платежа“, а также в связи с отсутствием клиента в сводном реестре, непредставлением клиентом в Департамент документов, необходимых для открытия лицевого счета, учитываются как невыясненные поступления, администратором которых является Департамент.

Если в течение десяти рабочих дней со дня поступления средств на счет Департамента на балансовом счете N 40603 вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены (представление клиентом дополнительной информации, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента (их заместителями), по уточнению наименования получателя средств, реквизитов лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, иной информации, подлежащей указанию в поле “Назначение платежа“, при включении клиента в установленном порядке в сводный реестр, при открытии в установленном порядке лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности), Департамент возвращает данные суммы плательщику.

4.9. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Департамент зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке до представления в установленном порядке соответствующего дополнения в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента.

4.10. Департамент осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации Российской Федерации по кассовым выплатам, отраженным на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в порядке, установленном для получателей средств областного бюджета.

При этом указанные изменения осуществляются при наличии соответствующего направления использования внебюджетных средств по коду бюджет“ой классификации Российской Федерации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, в представленных клиентом в Департамент смете доходов и расходов по внебюджетным средствам и разрешении.

4.11. Обеспечение получателей средств наличными денежными средствами по приносящей доход деятельности осуществляется в порядке, установленном Департаментом для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств по средствам областного бюджета.

4.12. Для обеспечения получателей средств наличными денежными средствами по приносящей доход деятельности, а также для взноса ими наличных денег Департамент открывает в установленном порядке счет в учреждении банка на балансовом счете N 40116 “Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям“.

4.13. Департамент в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Департамента на балансовом счете N 40603.

Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, Департамент определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.

5. Порядок ведения лицевых счетов по учету средств,

полученных от приносящей доход деятельности

5.1. Департамент отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

5.2. На лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению отражаются:

- остатки внебюджетных средств на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, на начало года и на конец отчетного периода, в том числе остатки внебюджетных средств без права расходования на начало года и на конец отчетного периода;

- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии со сметой доходов и расходов по соответствующим кодам классификации доходов бюджетов, в том числе суммы средств без права расходования;

- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии со сметой доходов и расходов по соответствующим кодам КОСГУ, в том числе восстановление ранее произведенных кассовых расходов;

- прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления.

5.3. Формирование выписки осуществляется Казначейским управлением Департамента по мере совершения операций по лицевому счету по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности. Выписка формируется за предшествующий операционный день.

5.4. В выписке подлежат отражению:

- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки внебюджетных средств, в том числе остатки внебюджетных средств без права расходования на начало и конец операционного дня;

- суммы внебюджетных средств, поступивших на лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции по соответствующим кодам классификации доходов бюджетов;

- кассовые расходы за данный операционный день по каждой операции по соответствующим кодам КОСГУ, в том числе восстановление ранее произведенных кассовых расходов;

- прочие платежи;

- номера и даты документов, на основании которых отражаются операции на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

5.5. При осуществлении документооборота на бумажных носителях выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, подшиваются в документы операционного дня Казначейского управления Департамента. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и отметкой Департамента выдаются работникам клиента, подписи которых включены в карточки образцов подписей и оттиска печати, или представителям клиента, действующим на основании доверенности, выданной по форме, установленной Департаментом.

При осуществлении электронного обмена документами между Департаментом и получателями средств в соответствии с заключенным договором об обмене электронными документами Департамент представляет получателю средств выписки и приложения к ним в электронном виде, подписанные электронной цифровой подписью уполномоченного (уполномоченных) лица (лиц) Казначейского управления Департамента.

Порядок хранения указанных документов осуществляется Департаментом в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

5.6. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки и приложений к ней обязан письменно сообщить Департаменту о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Департамент при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании мемориального ордера Департамента на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

5.7. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Департаментом клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника Казначейского управления Департамента (иного уполномоченного начальником Департамента лица).

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент в течение трех рабочих дней со дня получения очередной выписки.

5.8. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Департаменте, по обязательствам, принятым получателями средств, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Департамент осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, по кодам КОСГУ.

5.9. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Департамент осуществляет с клиентом сверку остатков, а также операций по движению средств, отраженных на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиента.

Сверка производится путем представления Департаментом под расписку клиенту информации по операциям, отраженным на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению на бумажном носителе или в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

Приложение N 1

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

Департамент бюджета и финансов

Смоленской области

ЗАЯВЛЕНИЕ

на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых

счетов по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности, в Департаменте бюджета и финансов

Смоленской области

от “___“ __________ 20__ г.

Главный распорядитель средств областного бюджета ______________________

__________________________________________________________________________.

Просим выдать генеральное разрешение на открытие лицевых счетов по

учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте

бюджета и финансов Смоленской области.

Руководитель ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер ____________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 2

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

смет доходов и расходов

Форма

ГЕНЕРАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ N _____

на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных

от приносящей доход деятельности, в Департаменте

бюджета и финансов Смоленской области

от “___“ __________ 20__ г.

Департамент бюджета и финансов Смоленской области разрешает ___________

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

__________________________________________________, код по ППП ____________

распорядителям и получателям средств областного бюджета, находящимся в его

ведении, открывать в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области

лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности:

----T------------T-------------T-----------------------T------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦Наименование, реквизиты¦ Виза начальника ¦

¦п/п¦формирования¦использования¦ федеральных и (или) ¦ отраслевого ¦

¦ ¦ ¦ ¦ областных законов и ¦ отдела, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ иных нормативных ¦ курирующего ¦

¦ ¦ ¦ ¦ правовых актов. ¦ соответствующие ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Положения уставов ¦расходы областного¦

¦ ¦ ¦ ¦ областных бюджетных ¦ бюджета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ учреждений ¦ ¦

+---+------------+-------------+-----------------------+------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+---+------------+-------------+-----------------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-------------+-----------------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-------------+-----------------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+------------+-------------+-----------------------+-------------------

Руководитель юридической службы

Департамента бюджета и финансов

Смоленской области (его

заместитель) _________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 200_ г.

Департамент бюджета и финансов

Смоленской области _____________________________________

_____________________________________

(наименование главного распорядителя

средств областного бюджета)

Начальник Начальник

(его (его

заместитель) _______ _________ заместитель) ______ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Главный Главный

бухгалтер бухгалтер

(его (его

заместитель) _______ ___________ заместитель) _______ ___________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.) (М.П.)

“___“ __________ 20__ г. “___“ __________ 20__ г.

Приложение N 3

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ ГЕНЕРАЛЬНЫХ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ

ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ДЕПАРТАМЕНТЕ БЮДЖЕТА

И ФИНАНСОВ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

----T--------------T-------------T----------------------------------------¬

¦ N ¦ Дата ¦ Главный ¦ Генеральное разрешение, дополнение к ¦

¦п/п¦ поступления ¦распорядитель¦генеральному разрешению, уведомление об ¦

¦ ¦ документов в ¦ средств ¦ отзыве генерального разрешения ¦

¦ ¦ Департамент ¦ областного +-----T----T-----------------------------+

¦ ¦ бюджета и ¦ бюджета ¦номер¦дата¦ получено ¦

¦ ¦ финансов ¦ ¦ ¦ +------T---------T-------T----+

¦ ¦ Смоленской ¦ ¦ ¦ ¦Ф.И.О.¦должность¦подпись¦дата¦

¦ ¦ области ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦

+---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+--------------+-------------+-----+----+------+---------+-------+-----

Исполнитель ___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 4

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

РАЗРЕШЕНИЕ N ____

на открытие лицевого счета по учету средств, полученных

от приносящей доход деятельности, в Департаменте бюджета

и финансов Смоленской области

от “___“ __________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя (распорядителя) средств

областного бюджета)

ИНН/КПП _______________________________, код по ППП _______________________

на основании генерального разрешения (дополнения к генеральному

разрешению), выданного Департаментом бюджета и финансов Смоленской области

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета, в ведении

которого находится распорядитель, получатель средств областного бюджета)

от “___“ __________ 200_ г. N ____, разрешает открыть _____________________

__________________________________________________________________________,

(наименование получателя средств областного бюджета)

ИНН/КПП __________________, юридический адрес: ___________________________,

___________________________________________________________________________

лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности,

в Департаменте бюджета и финансов Смоленской области:

----T------------T-------------T------------------------------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, реквизиты федеральных и ¦

¦п/п¦формирования¦использования¦(или) областных законов и иных нормативных¦

¦ ¦ ¦ ¦ правовых актов. Положения устава ¦

¦ ¦ ¦ ¦ областного бюджетного учреждения ¦

+---+------------+-------------+------------------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+---+------------+-------------+------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-------------+------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-------------+------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-------------+------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+------------+-------------+-------------------------------------------

Руководитель (его заместитель) _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер (его заместитель) _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 5

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

ДОПОЛНЕНИЕ N _____

к генеральному разрешению на открытие лицевых счетов

по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности, в Департаменте бюджета и финансов

Смоленской области

от “___“ ____________20___ г.

Департамент бюджета и финансов Смоленской области в дополнение к

генеральному разрешению от “___“ __________ 20__ г. N ____, выданному _____

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

________________________________________, код по ППП _____________________,

сообщает о внесении следующих изменений в порядок формирования и

использования средств:

---------T-------------T------------T--------------------------T--------------------------T---------------¬

¦ N ¦Наименование,¦ N п/п ¦ Вносимые изменения ¦ Новая редакция пункта ¦Виза начальника¦

¦ п/п ¦ реквизиты ¦ (абзаца) ¦ ¦ (абзаца) генерального ¦ отраслевого ¦

¦(абзаца)¦федеральных и¦генерального¦ ¦ разрешения ¦ отдела, ¦

¦ ¦ (или) ¦ разрешения +------------T-------------+------------T-------------+ курирующего ¦

¦ ¦ областных ¦ ¦ источники ¦ направления ¦ источники ¦ направления ¦соответствующие¦

¦ ¦ законов и ¦ ¦формирования¦использования¦формирования¦использования¦ расходы ¦

¦ ¦ иных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ областного ¦

¦ ¦ нормативных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бюджета ¦

¦ ¦ правовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ актов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ Положения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ уставов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ областных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ учреждений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+---------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+---------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+---------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+----------------

Руководитель юридической службы

Департамента бюджета и финансов

Смоленской области (его

заместитель) _________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 200_ г.

Департамент бюджета и финансов

Смоленской области _____________________________________

_____________________________________

(наименование главного распорядителя

средств областного бюджета)

Начальник Начальник

(его (его

заместитель) _________ ____________ заместитель) _______ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Главный Главный

бухгалтер бухгалтер

(его (его

заместитель) _________ ____________ заместитель) _______ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.) (М.П.)

“___“ __________ 20__ г. “___“ __________ 20__ г.

Приложение N 6

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

ДОПОЛНЕНИЕ N ______

к разрешению на открытие лицевого счета по учету средств,

полученных от приносящей доход деятельности, в Департаменте

бюджета и финансов Смоленской области

от “___“ __________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя, распорядителя средств

областного бюджета)

ИНН/КПП ____________________________, код по ППП __________________________

на основании дополнения к генеральному разрешению, выданному Департаментом

бюджета и финансов Смоленской области _____________________________________

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета,

в ведении которого находится распорядитель,

получатель средств областного бюджета)

от “___“ __________ г. N ____ в дополнение к разрешению от “___“ __________

200_ г. N _______ на открытие лицевого счета по учету средств от приносящей

доход деятельности, выданному _____________________________________________

__________________________________________________________________________,

(наименование получателя средств областного бюджета)

ИНН/КПП __________________, юридический адрес: ___________________________,

сообщает о внесении следующих изменений в порядок формирования и

использования средств:

---------T-------------T------------T--------------------------T--------------------------¬

¦ N п/п ¦Наименование,¦ N п/п ¦ Вносимые изменения ¦ Новая редакция пункта ¦

¦(абзаца)¦ реквизиты ¦ (абзаца) ¦ ¦ (абзаца) генерального ¦

¦ ¦федеральных и¦генерального¦ ¦ разрешения ¦

¦ ¦ (или) ¦ разрешения +------------T-------------+------------T-------------+

¦ ¦ областных ¦ ¦ источники ¦ направления ¦ источники ¦ направления ¦

¦ ¦ законов и ¦ ¦формирования¦использования¦формирования¦использования¦

¦ ¦ иных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ нормативных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ правовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ актов. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ Положения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ устава ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ областного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+-------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------+-------------+------------+------------+-------------+------------+--------------

Руководитель (его заместитель) _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер (его заместитель) _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 7

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

УВЕДОМЛЕНИЕ N _____

об отзыве генерального разрешения на открытие лицевых счетов

по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности, в Департаменте бюджета и финансов

Смоленской области

от “___“ __________ 20__ г.

Департамент бюджета и финансов Смоленской области отзывает генеральное

разрешение от “___“ __________ 20__ г. N _____, выданное __________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств областного бюджета)

код по ППП _________, в связи с ___________________________________________

(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)

__________________________________________________________________________.

Департамент бюджета и финансов

Смоленской области _____________________________________

_____________________________________

(наименование главного распорядителя

средств областного бюджета)

Начальник Начальник

(его (его

заместитель) _________ ____________ заместитель) _______ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Главный Главный

бухгалтер бухгалтер

(его (его

заместитель) _________ ____________ заместитель) _______ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.) (М.П.)

“___“ __________ 20__ г. “___“ __________ 20__ г.

Приложение N 8

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

АКТ

приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете

по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности, при реорганизации получателя

средств областного бюджета

Учреждение, передающее расходы _______________________________________.

Учреждение, принимающее расходы ___________________________“__________.

Главный распорядитель средств областного бюджета _____________________.

Финансовый орган Смоленской области __________________________________.

Единица измерения: руб.

Основания для передачи _______________________________________________.

Раздел 1. ОСТАТКИ СРЕДСТВ

-------------------------------------------------T-----------T------------¬

¦ Наименование показателя ¦ Всего ¦В том числе ¦

¦ ¦ ¦ без права ¦

¦ ¦ ¦расходования¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Остаток на начало года ¦ ¦ ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Перечислено остатков средств после завершения¦ ¦ ¦

¦реорганизации получателя средств областного¦ ¦ ¦

¦бюджета ¦ ¦ ¦

L------------------------------------------------+-----------+-------------

Раздел 2. ОПЕРАЦИИ СО СРЕДСТВАМИ

-----------------------------T------------------------T-----------T-------¬

¦Коды бюджетной классификации¦ Коды бюджетной ¦Поступления¦Выплаты¦

¦ передающего учреждения ¦ классификации ¦ ¦ ¦

¦ ¦принимающего учреждения ¦ ¦ ¦

+----------------------------+------------------------+-----------+-------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+----------------------------+------------------------+-----------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------------------------+------------------------+-----------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----------------------------+------------------------+-----------+-------+

Итого:¦ ¦ ¦ ¦

L------------------------+-----------+--------

Раздел 3. ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТАМ

-------------------------------------------------T-----------T------------¬

¦ Наименование показателя ¦Поступления¦ Выплаты ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Расчеты между вышестоящими и нижестоящими¦ ¦ ¦

¦получателями средств областного бюджета ¦ ¦ ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Зачисление остатков средств после завершения¦ ¦ ¦

¦реорганизации получателя средств областного¦ ¦ ¦

¦бюджета ¦ ¦ ¦

L------------------------------------------------+-----------+------------+

Итого¦ ¦ ¦

L-----------+-------------

Раздел 4. ВСЕГО ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ

-------------------------------------------------T-----------T------------¬

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Итого по разделу 2 ¦ ¦ ¦

+------------------------------------------------+-----------+------------+

¦Итого по разделу 3 ¦ ¦ ¦

L------------------------------------------------+-----------+------------+

Всего¦ ¦ ¦

L-----------+-------------

Передающая сторона:

Руководитель (иное уполномоченное

руководителем лицо) _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (иное

уполномоченное руководителем

лицо) _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 20__ г.

Принимающая сторона:

Руководитель (иное уполномоченное

руководителем лицо) _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер (иное

уполномоченное руководителем

лицо) _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 20__ г.

Приложение N 9

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

Выписка

из лицевого счета по учету средств, полученных

от приносящей доход деятельности N ____

_________________________________

(дата)

Дата предыдущей выписки _________

Наименование финансового органа Смоленской области ___________________.

Главный распорядитель средств ________________________________________.

Получатель средств ___________________________________________________.

Периодичность: ежедневная.

Единица измерения: руб.

-----------¬

Остаток средств на начало дня, всего ¦ ¦

+----------+

в том числе без права расходования ¦ ¦

+----------+

Кассовый расход на начало дня ¦ ¦

L-----------

I. Поступление средств, полученных от приносящей

доход деятельности

----T--------------------T-----------------------T-----------T------------¬

¦ N ¦ Платежный документ ¦ Источник поступления ¦Код дохода ¦ Сумма ¦

¦п/п+----------T---------+ ¦ по КДБ ¦ ¦

¦ ¦ дата ¦ номер ¦ ¦ ¦ ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

Итого¦ ¦ ¦

L-----------+-------------

II. Расходование средств, полученных от приносящей

доход деятельности

----T--------------------T-----------------------T-----------T------------¬

¦ N ¦ Платежный документ ¦ Направление ¦Код расхода¦ Сумма ¦

¦п/п+----------T---------+ использования ¦ по КОСГУ ¦ ¦

¦ ¦ дата ¦ номер ¦ ¦ ¦ ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

Итого¦ ¦ ¦

L-----------+-------------

III. Прочие платежи

----T--------------------T-----------------------T-----------T------------¬

¦ N ¦ Платежный документ ¦ Направление ¦ Код по БК ¦ Сумма ¦

¦п/п+----------T---------+ использования ¦ ¦ ¦

¦ ¦ дата ¦ номер ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----------+---------+-----------------------+-----------+------------+

Итого¦ ¦ ¦

L-----------+-------------

-------------¬

Остаток средств на конец дня, всего ¦ ¦

+------------+

в том числе без права расходования ¦ ¦

+------------+

Кассовый расход на конец дня ¦ ¦

L-------------

Ответственный исполнитель _____________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 20__ г.

Приложение N 10

к Положению

о порядке осуществления

бюджетными учреждениями

операций со средствами,

полученными от приносящей

доход деятельности

Форма

Лицевой счет

по учету средств, полученных от приносящей

доход деятельности N ____

____________________

(дата)

Наименование финансового органа Смоленской области ___________________.

Главный распорядитель средств ________________________________________.

Получатель средств ___________________________________________________.

Периодичность: месячная.

Единица измерения: руб.

---¬ ---¬

Остаток на начало года, всего ¦ ¦ в т.ч. без права расходования ¦ ¦

+--+ +--+

Остаток на конец периода, всего ¦ ¦ в т.ч. без права расходования ¦ ¦

L--- L---

I. Поступление средств, полученных от приносящей

доход деятельности

---------------T--------T----------T---------------------------T----------¬

¦ Источник ¦ Код ¦Утверждено¦ Поступило с начала года ¦Примечание¦

¦ образования ¦ дохода ¦ по смете +-----------T---------------+ ¦

¦ ¦ по КДБ ¦доходов и ¦ всего ¦ в том числе ¦ ¦

¦ ¦ ¦ расходов ¦ ¦возврат походов¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------------+--------+----------+-----------+---------------+-----------

II. Расходование средств, полученных от приносящей

доход деятельности

---------------T--------T----------T---------------------------T----------¬

¦ Направление ¦ Код ¦Утверждено¦ Кассовый расход ¦Примечание¦

¦использования ¦расхода ¦ по смете +-----------T---------------+ ¦

¦ ¦по КОСГУ¦доходов и ¦ с начала ¦ в том числе ¦ ¦

¦ ¦ ¦ расходов ¦ года ¦ восстановлено ¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------------+--------+----------+-----------+---------------+-----------

III. Прочие платежи

---------------T--------T----------T---------------------------T----------¬

¦ Направление ¦ Код по ¦Утверждено¦ Кассовый расход ¦Примечание¦

¦использования ¦ БК ¦ по смете +-----------T---------------+ ¦

¦ ¦ ¦доходов и ¦ с начала ¦ в том числе ¦ ¦

¦ ¦ ¦ расходов ¦ года ¦ восстановлено ¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------------+--------+----------+-----------+---------------+----------+

¦Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------------+--------+----------+-----------+---------------+-----------

Ответственный исполнитель ____________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 20__ г.