Перечень государственных и местных налогов, действующих на территории Республики Татарстан во II квартале 1998 года
ПЕРЕЧЕНЬ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МЕСТНЫХ НАЛОГОВ,ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
ВО II КВАРТАЛЕ 1998 ГОДА
1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС). Ставки налога: 10% - по продовольственным товарам (кроме подакцизных) по перечню, утверждаемому Правительством РФ, и по товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством РФ. 20% - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.
2. АКЦИЗЫ НА ОТДЕЛЬНЫЕ ГРУППЫ И ВИДЫ ТОВАРОВ. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются Законом РФ “Об акцизах“.
Отдельные категории товаров, ввозимые на территорию Российской Федерации, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и акцизом. Применение НДС и акцизов в отношении указанных товаров осуществляется таможенными органами.
3. НАЛОГ НА ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ. Взимается в размере 0,8% номинальной суммы выпуска за регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг.
4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ. Ставки налога на прибыль:
а) для предприятий, организаций и иностранных юридических лиц - в размере 35%;
б) для бирж, брокерских контор, кредитных и страховых организаций, для предприятий - по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, - в размере 43%;
в) по доходам в виде дивидендов, полученным по принадлежащим предприятию - акционеру акциям, а также от долевого участия в деятельности других предприятий, созданных на территории РФ, по доходам в виде процентов, полученных владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации и ценных бумаг органов местного самоуправления, - в размере 15% у источника выплаты этих доходов.
5. НАЛОГ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ из источников, находящихся на территории РФ, удерживается у источника выплаты с полной суммы дохода в следующем размере:
а) по дивидендам, процентам и от долевого участия в предприятиях с иностранными инвестициями - по ставке 15%;
б) суммы доходов от фрахта - по ставке 6%;
в) другие виды доходов - по ставке 20%.
6. НАЛОГ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. Ставка 0,5 от суммы в рублях, уплачиваемой при покупке наличной иностранной валюты.
7. ДОХОДЫ ОТ КАЗИНО, ИНЫХ ИГОРНЫХ ДОМОВ (МЕСТ) И ДРУГОГО ИГОРНОГО БИЗНЕСА. Ставка - 90% от дохода.
8. ДОХОДЫ ОТ ВИДЕОСАЛОНОВ (ОТ ВИДЕОПОКАЗА), ОТ ПРОКАТА ВИДЕО-И АУДИОКАССЕТ И ЗАПИСИ НА НИХ. Ставка - 70% от дохода.
9. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. С 1 января 1996 года ставка налога 12% с совокупного облагаемого годового дохода, не превышающего 12 млн. рублей.
С 1 января 1998 года налог взимается по ставке 12 процентов с совокупного дохода, не превышающего 20 тыс. рублей.
10. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ. Лицензионный сбор. Плата за добытые полезные ископаемые, в том числе подземные воды. Плата на воспроизводство запасов минеральных ресурсов и повышение эффективности добычи полезных ископаемых.
11. АКЦИЗНЫЙ СБОР НА НЕФТЬ, ВКЛЮЧАЯ ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ И ПРИРОДНЫЙ ГАЗ. Ставка акциза на 1 тонну реализуемой нефти, включая газовый конденсат, - 50 рублей.
Льготы нефтедобывающим предприятиям по уплате акциза на нефть в бюджет РТ в 1998 году предусмотрены Законом РТ “О бюджетной системе РТ на 1998 год“ от 27.12.97 г.
Акциз на нефть, включая газовый конденсат, по нефти, экспортируемой с таможенной территории РФ, уплачивается таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление, по ставкам, утверждаемым Правительством Российской Федерации дифференцированно по отдельным нефтедобывающим предприятиям с индексацией в установленном порядке. Акциз на природный газ установлен в размере 30% от цены реализации без НДС.
12. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. Взимается с юридических и физических лиц, в интересах которых специально уполномоченные органы или должностные лица совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение.
13. НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ И ДАРЕНИЯ. Ставка налога - от 3% до 40% от стоимости наследованного или дарственного имущества, превышающей установленный законом размер кратности минимальной месячной оплаты труда, не подлежащей налогообложению.
14. СБОР ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАИМЕНОВАНИЙ “РОССИЯ“, “РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ“ И ОБРАЗОВАННЫХ НА ИХ ОСНОВЕ СЛОВ И СЛОВОСОЧЕТАНИЙ. Уплачивается по следующим ставкам:
а) в размере 0,5%:
предприятиями, а также учреждениями и организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - от стоимости реализованной продукции (работ, услуг);
б) в размере 0,05% от товарооборота - заготовительными, снабженческо-сбытовыми и торгующими, в том числе оптовой торговли, предприятиями и организациями, а также другими предприятиями и организациями, осуществляющими заготовительную, снабженческо - сбытовую и торговую деятельность;
в) в размере стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, действующего на момент уплаты сбора, - другими предприятиями, учреждениями и организациями.
15. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ. В соответствии с Указом Президента РФ от 15.11.97 г. N 1233 “О признании утратившими силу некоторых указов Президента Российской Федерации“, вступившим в силу со дня его подписания, отменен Указ Президента РФ от 22.12.93 г. N 2270 “О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней“, пунктом 25 (б) которого был введен федеральный транспортный налог. Введение этого налога не сопровождалось ни изданием федерального закона, ни внесением изменений в Закон РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 “Об основах налоговой системы в Российской Федерации“, поэтому начисление транспортного налога на фонд заработной платы, начиная с 15 ноября 1997 года не производится.
Исходя из вышеизложенного, транспортный налог за ноябрь исчисляется от 1/2 фонда заработной платы ноября месяца.
С 10 января 1998 года Указом Президента РТ N УП-3 от 8 января восстановлено взимание транспортного налога.
16. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ. Ставка налога на 1998 год установлена в размере 2% от налогооблагаемой базы. Производственному объединению “ЕлАЗ“, корпорации “ЕлАЗ-ДМ“, АО “КамАЗ“ ставка налога установлена в размере 0,1% от налогооблагаемой базы.
17. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМ ФОНДОМ. Арендная плата. Принципы определения размеров арендной платы за участки лесного фонда и сроки ее внесения устанавливаются органами власти РТ. Лесные подати (плата за право пользования лесным фондом). По ставкам лесных податей, утверждаемым Правительством РТ, в зависимости от видов лесных ресурсов.
18. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ, РЫБНЫМИ И ОХОТНИЧЬИМИ РЕСУРСАМИ. Сбор за оформление и выдачу лицензии на право пользования природными ресурсами. Плата за пользование животным миром. Плата за пользование водными ресурсами. Плата на воспроизводство природных ресурсов.
19. НАЛОГ С ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Ставка налога установлена Законом РТ “О бюджетной системе Республики Татарстан на 1997 год“ в размере 0,1% от инвентаризационной стоимости строений, помещений, сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности. Налог на транспортные средства взимается в зависимости от мощности двигателя в размерах от 3% до 13,6% от минимального размера оплаты труда, действующего на дату начисления налога.
20. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ. Ставка земельного налога определяется отдельно по категориям земель основного целевого назначения, видам и подвидам угодий, группам почв, городам, поселкам, зонам крупных населенных пунктов с учетом повышающих коэффициентов, устанавливаемых ежегодно при утверждении бюджета на текущий финансовый год.
За земли, занятые садоводческими товариществами, личными подсобными хозяйствами, жилищным фондом, индивидуальными гаражами и дачными участками, исчисление платы за землю производится по ставкам:
- для участков, расположенных в сельской местности, - 0,03 руб. за один квадратный метр;
- в городах и поселках городского типа - 0,06 руб. за один квадратный метр.
21. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ. Ставки сбора устанавливаются районными, городскими (кроме городов районного подчинения), районными в городах Советами народных депутатов. При этом предельный размер ставки сбора не должен превышать установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
22. СБОР НА НУЖДЫ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ. Ставка сбора - 1% от фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям.
23. НАЛОГ НА СОДЕРЖАНИЕ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА И ОБЪЕКТОВ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЫ. Ставка налога - 1,5% от объема реализованной продукции.
24. ЛИЦЕНЗИОННЫЕ СБОРЫ ЗА ПРОИЗВОДСТВО, РОЗЛИВ, ХРАНЕНИЕ И ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ. Взимаются в соответствии с Постановлением КМ РТ ОТ 3.11.95 г. N 811. Размеры лицензионных сборов предусмотрены в процентах от установленной законодательством минимальной оплаты труда за литр выпускаемой продукции:
- за производство, розлив и хранение алкогольной продукции (кроме водки, выпускаемой предприятиями республики) - от 0,5% до 2,5%, по водке, выпускаемой предприятиями республики, - 5,0%;
- за оптовую продажу алкогольной продукции, в том числе пива (кроме водки, выпускаемой предприятиями республики), - 1,5%, по ввозимой в республику водке - 5,0% и пиву - 1,5%.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ, ПРИНЯТЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН РЕШЕНИЯМИ РАЙОННЫХ И ГОРОДСКИХ
ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
25. СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ. Размер ставки устанавливается представительными органами власти.
26. ЦЕЛЕВЫЕ СБОРЫ С ГРАЖДАН И ПРЕДПРИЯТИЙ, УЧРЕЖДЕНИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕЗАВИСИМО ОТ ИХ ОРГАНИЗАЦИОННО - ПРАВОВЫХ ФОРМ, НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ, НА БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИИ, НА НУЖДЫ ОБРАЗОВАНИЯ И ДРУГИЕ ЦЕЛИ. Ставка сборов в год не может превышать 3% от 12 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда для физического лица, а для юридического лица - 3% от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
27. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ. Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе.
28. НАЛОГ НА ПЕРЕПРОДАЖУ АВТОМОБИЛЕЙ, ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОЙ ТЕХНИКИ И ПЕРСОНАЛЬНЫХ КОМПЬЮТЕРОВ. Налог уплачивают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары, по ставке, не превышающей 10% суммы сделки.
29. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ТОРГОВЛИ ВИННО - ВОДОЧНЫМИ ИЗДЕЛИЯМИ И ПИВОМ. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно - водочные изделия населению, в размере 100 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда.
30. ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ МЕСТНЫХ АУКЦИОНОВ И ЛОТЕРЕЙ. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10% стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены лотерейные билеты.
31. СБОР ЗА ВЫДАЧУ ОРДЕРА НА КВАРТИРУ. Вносится физическими лицами при получении права на заселение отдельной квартиры в размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, в зависимости от общей площади и качества жилья.
32. СБОР ЗА ПАРКОВКУ АВТОТРАНСПОРТА. Сбор вносят юридические и физические лица за парковку автомашин в специально оборудованных для этих целей местах в размерах, устанавливаемых представительными органами власти.
33. СБОР ЗА ПРАВО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕСТНОЙ СИМВОЛИКИ. Сбор вносят производители продукции, на которой использована местная символика, в размере, не превышающем 0,5% стоимости реализуемой продукции.
35. СБОР ЗА УБОРКУ ТЕРРИТОРИЙ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ. Размер ставки устанавливается представительными органами власти.
36. СБОР С ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК. Сбор вносят физические лица, имеющие в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год.
Государственная
налоговая инспекция
по Республике Татарстан